Обязанность возникает при наличии зарубежных счетов, имущества или других предусмотренных законом оснований
Не всем казахстанским студентам, обучающимся за рубежом, необходимо подавать декларацию. Обязанность возникает только при наличии определенных активов, крупных сделок или других оснований. Об этом сообщили в Департаменте государственных доходов по Мангистауской области, передает Azattyq Rýhy.
Срок представления декларации за 2025 год – до 15 сентября 2026 года, уплаты ИПН, если налог исчислен, – до 25 сентября.
Для налоговых целей речь идет о гражданах Казахстана, которые получают высшее или послевузовское образование в зарубежных вузах, в том числе по программам академической мобильности и межправительственным грантам. Сам факт обучения за границей не освобождает от налоговых обязательств: гражданин, находящийся за рубежом именно для учебы, как правило, сохраняет статус налогового резидента Казахстана.
При этом с 1 января 2025 года обязательная подача декларации для остальных граждан была отменена. Студенты должны отчитываться только при наличии предусмотренных законом оснований.
Одно из основных оснований – деньги на счетах в иностранных банках. Если на 31 декабря 2025 года совокупный остаток на зарубежных счетах превышал 1 000 МРП, или 3 932 000 теңге, необходимо представить декларацию.
Учитываются все иностранные счета в совокупности, включая стипендиальные и накопительные счета.
Декларация также обязательна при наличии зарегистрированного за рубежом имущества. В частности, речь идет о недвижимости, земельных участках, автомобилях и другом транспорте, долях в иностранных компаниях, ценных бумагах, брокерских счетах, инвестиционном золоте и цифровых активах.
Еще одно основание – приобретение в 2025 году имущества стоимостью более 20 000 МРП, или 78 640 000 теңге. В этом случае необходимо указать источник средств.
Отдельные требования распространяются на граждан, относящихся к специальным категориям: кандидатов на выборные должности и их супругов, лиц с антикоррупционными ограничениями, отдельных участников финансового рынка, лиц частной практики и владельцев цифровых активов.
С 1 января 2026 года вступил в силу новый Налоговый кодекс РК № 214-VIII от 18 июля 2025 года. Он предусматривает льготный режим для доходов в виде стипендий и грантов, выплачиваемых лицам, обучающимся в организациях образования за пределами Казахстана.
При этом декларация, которую необходимо подать в сентябре 2026 года, касается 2025 года. Поэтому если студент получал только стипендию, а на его зарубежных счетах не было суммы выше установленного порога и отсутствовало зарегистрированное за рубежом имущество, сама по себе стипендия не создает обязанности по подаче декларации.
Форма 250.00 – декларация об активах и обязательствах. Она подается при возникновении обязанности отразить накопленные активы.
Форма 270.00 – декларация о доходах и имуществе. В ней отражаются доходы за год, зарубежные счета свыше установленного порога, определенные приобретения и другие предусмотренные законом активы.
Приезжать в Казахстан для подачи декларации не требуется. Отчетность можно представить онлайн через Кабинет налогоплательщика, eGov, e-Salyq Azamat, eGov mobile, а также ряд банковских приложений.
При необходимости к декларации прикладываются подтверждающие документы, в том числе выписки иностранных банков, документы на зарубежное имущество и сведения об уплате налогов за рубежом.
За непредставление декларации в установленный срок предусмотрена административная ответственность. При выявлении незадекларированных зарубежных счетов или имущества также возможны доначисление налога и пеня.
Таким образом, большинству казахстанских студентов, обучающихся за рубежом, декларацию подавать не нужно. Однако наличие зарубежных счетов с остатком более 3,932 млн теңге, зарегистрированного имущества, крупной покупки или другого предусмотренного законом основания требует представить декларацию до 15 сентября 2026 года.